随着我国经济的快速发展，企业所得税作为企业税收的重要组成部分，其申报和计算变得尤为重要。特别是在上海这样的一线城市，企业数量众多，税务申报的规范性和准确性要求更高。本文将详细介绍上海税务申报时，如何计算企业所得税，希望能为广大企业主和财务人员提供有益的参考。

1. 企业所得税概述

企业所得税是指企业按照国家税法规定，就其在中国境内取得的所得依法缴纳的税款。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。企业应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

2. 收入总额的计算

收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。具体包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。

3. 免税收入和减计收入

免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益等。减计收入是指企业发生的符合条件的非货币性资产交换、债务重组、政府补助、公益性捐赠支出等。

4. 各项扣除的计算

企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下费用和支出：成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，成本是指企业在生产经营活动中发生的各项直接成本和间接成本；费用是指企业在生产经营活动中发生的各项期间费用，如销售费用、管理费用、财务费用等；税金是指企业应缴纳的增值税、消费税、营业税等。

5. 允许弥补的以前年度亏损

企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补。如果五年内未弥补完的亏损，可以继续用税后利润弥补。

6. 企业所得税的申报和缴纳

企业应在每个纳税年度的次月15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并缴纳应纳税款。企业所得税的申报和缴纳方式包括自行申报、委托申报和网上申报。

7. 企业所得税的优惠政策

我国对高新技术企业、技术先进型服务企业、小型微利企业等实行企业所得税优惠政策。企业可以根据自身情况，享受相应的税收减免。

8. 企业所得税的审计和检查

税务机关对企业所得税的审计和检查，旨在确保企业依法纳税。企业应积极配合税务机关的审计和检查，确保税务申报的真实性和准确性。

9. 企业所得税的争议解决

企业在税务申报过程中，如与税务机关发生争议，可以通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决。

10.企业所得税的税收筹划

企业可以通过合理的税收筹划，降低税负。例如，选择合适的纳税方式、优化资产配置、利用税收优惠政策等。

本文从多个方面详细介绍了上海税务申报时，如何计算企业所得税。企业应充分了解相关法律法规，确保税务申报的规范性和准确性。企业还可以通过合理的税收筹划，降低税负，提高经济效益。